一、近五年考情分析

二、现金和有价证券的财务管理

（一）现金管理的目标

1、企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。

2、企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。

（二）现金管理的方法

为了提高现金使用效率，可采用的管理方法

1、力争现金流量同步

2、使用现金浮游量

3、加速收款

4、推迟应付票据及应付账款的支付：企业在不影响自己信誉的前提下尽可能地推迟应付票据及应付账款的支付期。

（三）最佳现金持有量分析

成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。

 三、存货的财务管理

（一）存货的管理目标

存货占用资金是有成本的，占用过多会使利息支出增加并导致利润的损失；各项开支的增加更直接使成本上升。进行存货管理，就要尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合。这也就是存货管理的目标。

（二）储备存货的有关成本

（三）存货决策

1、存货的决策涉及四项内容：决定进货项目、选择供应单位、决定进货时间和决定进货批量。财务部门的职责是决定进货时间和进货批量。

2、经济订货量的计算

Q*——经济订货量

K——每次订货的变动成本；

D——存货年需要量;

K₂——单位储存成本；

（四）存货管理的ABC分析法

四、真题回顾

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