考点：企业所得税

1、纳税人

（1）个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》

（2）企业分为居民企业和非居民企业

①居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

②非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

2、征税对象

（1）居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

3、税率：企业所得的税率为25%；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

4、应纳税所得额：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

（1）企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

①销售货物收入；

②提供劳务收入；

③转让财产收入；

④股息、红利等权益性投资收益；

⑤利息收入；

⑥租金收入；

⑦特许权使用费收入；

⑧接受捐赠收入；

⑨其他收入

（2）在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

②企业所得税税款；

③税收滞纳金；

④罚金、罚款和被没收财物的损失；

⑤超出规定标准的捐赠支出；

⑥赞助支出；

⑦未经核定的准备金支出；

⑧与取得收入无的其他支出

（3）收入总额中的下列收入为不征税收入：

①财政拨款；

②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

③国务院规定的其他不征税收入

（4）企业的下列收入为免税收入：

①国债利息收入；

②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

④符合条件的非营利组织的收入

点击下载>>2024年一建备考资料合集【超全】

相关推荐：

备考：2024年一建干货笔记｜ 一建纸质教辅包邮送

刷题：一建题库试题免费刷  |  每日考点集训打卡

课程：一建培训课程免费试听  |  0元领一建好课

2024一建新课已上线，由betway88必威官网大咖赵春晓、王东兴、胡宗强等老师授课，8大班级覆盖备考全程、直播+录播双模式授课、还送核心教材教辅。新教材大改，2轮精讲新课火热更新中！免费试听>>