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　　第二节 施工企业资产管理

　　一、资产分类

　　资产的概念：过去的交易、事项形成的并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

　　按流动性(由强到弱)划分

　　1.流动资产

　　应满足的条件(4个之一)

　　速动资产与非速动资产

　　流动资产：货币资金;交易性金融资产;应收及预付款项;待摊费用;存货。

　　2.非流动资产

　　(1)长期投资：持有时间超过1年(不含1年)的各种投资

　　(2)固定资产

　　含义：1年以上有形资产

　　确认的条件(同时满足的2条)：与该固定资产有关的经济利益可能流入企业;该固定资产的成本能够可靠计量。

　　3.无形资产

　　含义：没有实物形态的非货币性长期资产

　　主要内容：专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等

　　二、流动资产管理

　　(一)现金管理

　　 狭义现金——企业库存现金

　　 广义现金——企业库存现金、银行存款、符合现金条件的票证

　　1.现金管理的目的

　　企业持有现金的动机

　　交易动机-满足日常支付需要

　　预防动机-预防意外事件需要

　　投机动机-用于不寻常的购买机会

　　现金管理的目的

　　有效地保证企业能随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入(现金收益性差)

　　即在资产的流动性和收益性之间作出抉择

　　2.库存现金管理(7个规定)

　　库存现金有固定的适用范围：结算起点(1000元)以下的零星支出等

　　企业库存现金限度由开户银行核定，一般为三天至五天的零星开支额

　　不得坐支现金

　　3.最佳现金持有量的确定

　　经济批量模型的存货模式

　　(二)应收账款(应收工程款)管理

　　1.产生应收账款的原因(三个)

　　工程结算有时间差

　　竞争迫使企业使用商业信用

　　业主拖欠工程款

　　2.应收工程款管理目的

　　在应收工程款带来的盈利增加与成本之间作出权衡

　　3.信用政策(企业利用信用政策调节应收账款数额)

　　信用标准(不宜过高或过低)

　　信用条件(主要是信用期限和折扣率)

　　4.应收工程款的收账

　　(1)制定收账政策

　　允许拖欠的期限——超期催收

　　(2)收账费用

　　收账费用与坏账损失的关系

　　一般呈负向影响，但非线性关系