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原创2023年中级财务管理3星考点:资金习性预测法

2023-08-21 10:24:54

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上一篇文章中我们学习了资金需要量预测方法中的销售百分比法,本文我们继续学习另一种方法资金习性预测法。所谓资金习性,是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。根据资金习性把资金划分为变动资金和不变资金两部分,从数量上掌握资金同销售量之间的规律性,对准确地预测资金需要量有很大的帮助。

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1.总资金直线方程

Y=a+bX

式中:Y为资金总额(资金占用量);a为不变资金;b为单位产销量变动资金;X为产销量;bX为变动资金。

【提示】资金总额,即为总的资金需要量,等于“资产-敏感负债”的金额。

2.高低点法

(1)计算思路

①先分项:估计各项目的不变资金ai和各项单位变动资金bi

②再汇总:计算全部项目的a和b——各项资产项目扣减各项敏感负债项目。

a=资产项目的ai合计-敏感负债项目的ai合计

b=资产项目的bi合计-敏感负债项目的bi合计

③根据Y=a+bX,预测出资金总额。

(2)计算公式

b=ΔY/ΔX=(Y1-Y0)/(X1-X0

式中:Y1为最高收入期对应的资金占用量;Y0为最低收入期对应的资金占用量;X1为最高销售收入;X0为最低销售收入。

a=Y1-bX1或a=Y0-bX0

【提示】高低点是根据销售收入的高低来选择的,资金占用量不是根据其高低选择,而是高低点的时期确定下来之后,对应的资金占用量随之确定;因此,销售收入最大时的资金占用量不一定最大。

实战演练

(单选题)某公司2002-2016年度销售收入和资金占用的历史数据《单位:万元》分别为(800,18),(760,19),(1000,22),(1100,21),运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时,应采用的两组数据是()。

A.(760,19)和(1000,22)

B.(760,19)和(1100,21)

C.(800,18)和(1000,22)

D.(800,18)和(1100,21)

参考答案:B
采用高低点法来计算现金占用项目中不变资金和变动资金的数额,应该采用销售收入的最大值和最小值作为最高点和最低点,故应该选择(760,19)和(1100,21),选项B正确。
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