中级会计《财务管理》高频考点：资金习性预测法
| 1、总资金直线方程 | Y=a+bX 式中:Y为资金总额(资金占用量);a为不变资金;b为单位产销量变动资金:X为产销量:bx为变动资金。 【提示】 资金总额，即为总的资金需要量，等于“资产-敏感负债”的金额。 |
| 2、高低点法 | (1) 计算思路 ①先分项:估计各项目的不变资金ai和各项单位变动资金bi ②再汇总:计算全部项目的a和b一一各项资产项目扣减各项敏感负债项目。 a=资产项目的ai合计-敏感负债项目的ai合计 b=资产项目的bi合计-敏感负债项目的bi合计 ③根据Y=a+bx，预测出资金总额。 (2) 计算公式 b=ΔY/Δ X= (Y1-Y0) / (X1-) 式中:Y1为最高收入期对应的资金占用量;Y0为最低收入期对应的资金占用量; X1为最高销售收入；X0为最低销售收入。 a=Y1-bX1或a=Y0-bX0 【提示】 高低点是根据销售收入的高低来选择的，资金占用量不是根据其高低选择，而是高低点的时期确定下来之后，对应的资金占用量随之确定:因此，销售收入最大时的资金占用量不一定最大 |
[总结] 销售百分比法与资金习性预测法的比较
| 对比项目 | 销售百分比法 | 资金习性预测法 |
| 预测结果 | 资金增量 | 资金总额Y=a+bX |
| 增加的资金需要量 | 增加的资产-增加的敏感负债 | ΔY=Y预期-Y基期 Y预期根据Y=a+bX计算 Y基期 (利用基期报表） =基期资产-基期敏感负债 |
| 外部融资需要量 | 增加的资金需要量-增加的留存收益 | |
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1、[单选题] 用资金习性预测法预测资金需要量的理论依据是( )。
A.资金需要量与业务量之间的对应关系
B.资金需要量与投资之间的对应关系
C.资金需要量与筹资方式之间的对应关系
D.长短期资金间的比例关系
资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。企业在确定资金需要量时，可以根据这种关系，建立相关资金直线方程模型。故选项A正确，选项B、C、D不正确。
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