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中级会计《财务管理》高频考点:资金预算

来源:betway88必威官网 2023-11-21 10:09:21 字号
中级会计《财务管理》高频考点:资金预算
1、内容

(1) 可供使用现金; (2) 现金支出;

(3) 现金余缺; (4) 现金筹措与运用

2、计算公式

(1)可供使用现金=期初现金余额+现金收入

(2)现金余缺=可供使用现金-现金支出

(3)现金筹措与运用

①借入长期借款

②长期借款利息(考虑以前期间借款和本期新增借款)

③取得短期借款

④归还短期借款

⑤短期借款利息(考虑以前期间借款和本期新增借款)

(4) 期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用


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真题示例

【单选题】 某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元,1月份至3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元,每月的采购款当月支付70%,次月支付30%。则预计一季度现金支出额是 (  )

A.2100万元

B.1900万元

C.1860万元

D.1660万元

参考答案:C

参考解析:预计一季度现金支出额=200+500+600+800x70%=1860(万元)其中只有三月份的800万元的30%在四月支付,其余均在1季度支付完毕故选项C正确,选项A、B、D不正确

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