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30天打卡攻破中级财务管理必考点:营运能力分析(第三十天)

来源:betway88必威官网 2023-04-12 09:48:45 字号

2023年中级会计考试于2023年9月9日-11日举行,目前预习阶段主要任务就是熟悉考试重难点,提前掌握,为后续基础阶段和冲刺阶段减轻压力。21天就可以养成一个好习惯,30天的坚持就可以迈出备考的一大步,赶快开始学习迈出复习第一步吧!(注:此考点为betway88必威官网教研团队整理,禁止转载,大家可以点击侧边收藏此新闻,学习备考!

30天打卡攻破中级财务管理必考点:营运能力分析(第三十天)【30天考点打卡汇总

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(一)获取现金能力分析

计算思路

获取现金能力=经营活动现金流量净额/投入资源

营业现金比率

①营业现金比率=经营活动现金流量净额÷营业收入

②该比率反映每元营业收入得到的现金流量净额,其数值越大越好

每股营业现金净流量

①每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数

②该指标反映企业最大的分派股利能力,超过此限度,可能就要借款分红

全部资产现金回收率

①全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷平均总资产×100%

②该指标说明企业全部资产产生现金的能力

(二)收益质量分析

含义

(1)收益质量是指会计收益与公司业绩之间的相关性。

(2)如果会计收益能如实反映公司业绩,则其收益质量高。

净收益营运指数

(1)计算公式

①净收益营运指数=经营净收益÷净利润

②经营净收益=净利润-非经营净收益(或+非经营净损失)

(2)净收益营运指数越小,非经营收益所占比重越大,收益质量越差,因为非经营收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力,可持续性较低。

现金营运指数

(1)计算公式

①现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金

②经营所得现金=经营净收益+非付现费用

(2)结论

①现金营运指数小于1,说明收益质量不够好。

②现金营运指数小于1,说明一部分收益尚未取得现金,停留在实物或债权形态,未收现的收益质量低于已收现的收益。

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