考点：流动资金的估算

1、流动资金估算方法

(1)分项详细估算法

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金

流动负债=应付账款+预收账款

流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

进行流动资金估算时，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。

1)周转次数

2)应收账款

3)预付账款

4)存货

存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品

5)现金

6)流动负债估算

(2)扩大指标估算法

1)基数：营业收入、经营成本、总成本费用和建设投资等。

2)适用：简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。

2、流动资金估算应注意的问题

(1)流动资金属于长期性流动资产，可通过长期负债和资本金(占30%)的方式进行筹措。

(2)借款部分按全年计利息，流动资金利息应计入生产期间财务费用。

(3)在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，根据上述公式分别估算，而不能直接按照100%生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。

经典习题

【单顶选择题】运用分项详细估算法估算项目存货时，存货的正确构成是（   ）

A.应付账款+预付账款+在产品+产成品

B.应付账款+应收账款+在产品+产成品

C.外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品

D.预付账款+现金+在产品+产成品