本文打卡2020年一级建造师《工程法规》高频考点：企业和个人所得税的规定，并配有课后习题，每天花10分钟学习。
2020年一建《工程法规》考点：企业和个人所得税的规定
一、企业所得税的规定
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收人的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
（一）纳税人
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收人的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
（二）征税对象
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
（三）应纳税所得额
1、企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
2、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人，为收人总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收人；（3）转让财产收入；（4） 股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6） 租金收人；（7）特许权使用费收入；（8） 接受捐赠收入；（9） 其他收入。
收人总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收人。
（四）税率
企业所得税的税率为25%。
二、个人所得税的规定
个人所得税是以自然人取得的各项应税所得为征税对象而征收的一种所得税。
（一）纳税人
（二）征税范围
（1） 工资、薪金所得；（2 ） 劳务报酬所得； （3 ） 稿酬所得；（4）特许权使用费所得； （ 5 ）经营所得（6 ） 利息、股息、红利所得；（7 ） 财产租赁所得；（8 ） 财产转让所得；（9） 偶然所得；居民个人取得上述第（1）项至第 （4） 项所得（以下称综合所得） ，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第（1）项至第（ 4 ）项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得上述第（ 5 ）项至第（ 9 ）项所得，依法分别计算个人所得税。
（三）纳税扣缴和申报
个人所得税，以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
【配套习题】
1. 【单选题】下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 一人有限责任公司
D. 居民个人
正确答案：C
参考解析：2017年2月经修改后公布的《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。居民个人不属于企业。所以，选项C正确。
2. 【单选题】根据《企业所得税法》，下列企业中属于非居民企业的是（ ）。
A. 在北京市工商局登记注册的企业
B. 在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业
C. 在美国注册的企业设在上海的办事处
D. 在北京市工商局注册但在非洲开展工程承包的企业
正确答案：C
参考解析：非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
3. 【单选题】根据《企业所得税法》，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
A. 本国企业
B. 外国企业
C. 居民企业
D. 非居民企业
正确答案：D
参考解析：非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
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