一、考情分析
二、精华考点笔记
考点一、现金和有价证券的财务管理
现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。
1、现金管理的目标和方法
现金管理的目标 | 满足交易性需要（日常业务）、预防性需要（意外）和投机性需要 |
现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益 | |
现金管理的方法 | 力争现金流量同步 |
使用现金浮游量 | |
加速收款 | |
推迟应付票据及应付账款的支付：企业在不影响自己信誉的前提下尽可能地推迟应付票据及应付账款的支付期 |
2、最佳现金持有量分析【必会考点】
考点二、信用政策的确定
信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。
信用期间 | 企业允许顾客从购货到付款之间的时间 |
信用标准 | 顾客获得企业的交易信用所应具备的条件 |
“5C”系统是指评估顾客信用品质的五个方面，即：品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、条件（Condition）、抵押（Collateral） | |
现金折扣政策 | 企业对顾客在商品价格上所做的扣减 |
考点三、存货的财务管理
存货的管理目标 | 进行存货管理，要尽力在存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合 |
储备存货的成本 | 存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 |
取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本（如常设采购机构的基本开支）+订货变动成本（如差旅费、邮资）+购置成本 | |
存货决策内容 | 存货决策涉及四项内容：决定进货项目、选择供应单位、决定进货时间和决定进货批量 |
决定进货项目和选择供应单位是销售部门、采购部门和生产部门的职责 | |
财务部门的职责是决定进货时间和进货批量 | |
计算经济订货量 |
|
考点四、存货管理的ABC分析法
按照金额和品种数量进行分类：
A类存货 | 种类少，占用资金较多，实施严格控制 |
B类存货 | 介于A类和C类之间，根据实际情况采取灵活措施 |
C类存货 | 种类繁多，占用资金很少，可凭经验确定进货量 |
三、真题演练
考点一、【2015】某企业现金管理有四个方案可供选择，其最佳现金持有量方案为（ ）方案。
方案 | 甲 | 乙 | 丙 | 丁 |
现金持有量（元） | 50000 | 70000 | 80000 | 100000 |
机会成本（元） | 5500 | 7700 | 8800 | 11000 |
管理成本（元） | 8000 | 8000 | 8000 | 8000 |
短缺成本（元） | 6000 | 4500 | 1000 | 0 |
A．甲
B．乙
C．丙
D．丁
参考解析：机会成本、管理成本和短缺成本三种成本之和最小对应的现金流量为最佳现金持有量。
甲方案三个成本之和=5500+8000+6000=19500元；
乙方案三个成本之和=7700+8000+4500=20200元；
丙方案三个成本之和=8800+8000+1000=17800元；
丁方案三个成本之和=11000+8000+0=19000元。
丙方案的三种成本之和最小，所以最佳现金持有量的方案为丙方案，正确选项为C。
考点一、【2020】用成本分析模式确定企业最佳现金持有量时，随着现金持有量增加而降低的现金持有成本是（ ）。
A. 管理成本
B. 机会成本
C. 交易成本
D. 短缺成本
考点一、【2014】下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是（ ）。
A．充分使用现金浮游量
B．推迟应收账款收款时间
C．争取使现金流入的时间晚一些，现金流出的时间尽可能早一些
D．提高应付款的支付期
参考解析：为提高现金使用效率，可采用的管理方法有：
（1）力争现金流量同步；
（2）使用现金浮游量；
（3）加速收款；
（4）推迟应付票据及应付账款的支付。
考点三、【2017】某施工企业所需的一种材料，年度采购总量为2000吨，材料单价为1000元/吨，一次订货成本为3000元，材料的年平均储存成本为100元/吨，则该材料的经济采购批量为（ ） 吨。
A．10000
B．666.67
C．346.41
D．244.95
参考解析：套用经济订货量的计算公式，计算可得：
考点四、【2018】采用ABC分析法实施存货管理时，A类存货的特点是（ ）。
A．品种多且应用广
B．品种少但占用资金多
C．品种多但占用资金少
D．数量少且占用资金少
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