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2022年证券基础考前必背考点:首次公开发行股票的规定

来源:betway88必威官网 2022-09-22 08:25:58 字号

概念:首次公开发行股票(IPO),指公司首次在证券市场公开发行股票募集资金并上市的行为。

(1)首次公开发行股票并在主板(中小企业板)上市的条件

①发行人依法设立且持续经营时间在三年以上的股份有限公司,但经国务院批准的除外。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。

②发行人最近三年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更。

③发行人规范运行。

④最近三个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。

⑤最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元或者最近三个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。

⑥发行前股本总额不少于人民币3000万元。

⑦最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20%。

⑧最近一期末不存在未弥补亏损。

⑨发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。

⑩发行人不存在重大偿债风险,不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。

⑪发行人不得有影响持续盈利能力的情形。

(2)首次公开发行股票并在创业板上市的规定

①发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司,具备健全且运行良好的组织机构,相关机构和人员能够依法履行职责。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。

②最近三年财务会计报告由注册会计师出具无保留意见的审计报告。

③发行人业务完整,具有直接面向市场独立持续经营的能力

④发行人规范运行。

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