1Z101000 工程经济
1Z101040 技术方案现金流量表的编制
（1）以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出，通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标。
（2）在现金流入中增加销项税额，在现金流出中增加进项税额以及应纳增值税。
（3）从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率。
财务计划现金流量表 | |||||
一、经营活动净现金流盘 | 二、投资活动净现金流量 | 三、筹资活动现金流量 | |||
现金流入 | 现金流出 | 现金流入 | 现金流出 | 现金流入 | 现金流出 |
1.营业收入 2.增值税销项税额 3.补贴收入 4.其他收入 | 1.经营成本 2.增值税进项税额 3.税金及附加 4.增值税 5.所得税 6.其他流出 | 1.建设投资 2.维持运营投资 3.流动资金 4.其他流出 | 1.技术方案资本金投入 2.建设投资借款 3.流动资金借款 4.债券 5.短期借款 6.其他流入 | 1.各种利息支出 2.偿还债务本金 3.应付利润（股利分配） 4.其他流出 | |
营业收入 | 营业收入＝产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价） |
经营成本 | 总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋财务费用（利息支出）＋其他费用 经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出 或经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用 |
【2023】下列成本费用要素中，属于经营成本的是()。
A.修理费
B.折旧费
C.摊销费
D.利息支出
经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用
【2022】下列费用项目中，属于投资现金流量表中现金流出项的是()。
A.建设投资
B.流动资金
C.借款本金偿还
D.借款利息支付
E.经营成本
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