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原创一文总结!基金法律法规高频考点:基金信息披露

2024-07-19 15:14:37

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摘要: 本文主要介绍了基金信息披露的相关内容,主要包括基金信息披露的定义、原则、内容以及禁止行为等,属于基金从业考试中的高频常考点,建议结合课程讲解理解性记忆。

【本知识点所属章节】第二十章 基金的信息披露>>第一节 基金信息披露概述

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考点1:基金信息披露的含义与作用

一、含义

基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中,依照法律法规规定向社会公众进行的信息披露,

二、作用

(一)有利于投资者的价值判断

(二)有利于防止利益冲突与利益输送

(三)有利于提高证券市场的效率

(四)能有效防止信息滥用

考点2:基金信息披露的原则和制度体系

一、基金信息披露的原则

(一)披露内容方面应遵循的基本原则

1.真实性原则

2.准确性原则

3.完整性原则

4.及时性原则

5.公平性原则

(二)披露形式方面应遵循的基本原则

1.规范性原则

2.易解性原则

3.易得性原则

二、我国的基金信息披露制度体系

国家法律

全国人大制定

《证券投资基金法》
部门规章证监会制定

《证券投资基金信息披露管理办法》

规范性文件

《证券投资基金信息披露内容与格式准则》

《证券投资基金信息披露狺报规则》

《证券投资基金信息披露XBRL模板》

自律性规则交易所制定

《证券交易所业务规则》

《证券交易所ETF业务实施细则》

《证券交易所LOF业务规则与业务指引》

考点3:基金信息披露的内容

一、基金招募说明书

二、基金合同

三、基金托管协议

四、基金份额发售公告

五、基金募集情况

六、基金合同生效公告

七、基金份额上市交易公告书

八、基金资产净值、基金份额净值

九、基金份额申购、赎回价格

十、基金定期报告,包括基金年度报告、基金半年度报告和基金季度报告

十一、临时报告

十二、基金份额持有人大会决议

十三、基金管理人、基金托管人的基金托管部门的重大人事变动

十四、涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼

十五、澄清公告

十六、中国证监会规定的其他信息

考点4:基金信息披露的禁止行为

一、虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏(属于严重的违法行为

(一)虚假记载:信息披露义务人将不存在的事实在基金信息披露文件中予以记载的行头

(二)误导性陈述:使投资者对基金投资行为发生错误判断并产生重大影响的陈述

(三)重大遗漏:披露中存在应披露而未披露的信息,以至于影响投资者做出正确决策

二、对证券投资业绩进行预测

三、违规承诺收益或者承担损失

四、诋毁其他基金管理人、 基金托管人或者基金销售机构

五、登载任何自然人、法人或者其他组织的祝贺性、恭维性或推荐性的文字

考点5:XBRL在基金信息披露中的应用

XBRL(可扩展商业报告语言是国际上将会计准则与计算机语言相结合,用于非结构化数据,尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。通过对数据统一进行特定的识别和分类,可直接被使用者或其他软件读取并进一步处理,实现一次录入、多次使用

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