相关内部控制

1. 适当的职责分离；

▶ 负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金；

▶ 赊销批准职能与销售职能的分离;

▶ 企业应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）；

▶ 企业在销售合同订立前，应指定专门人员就销售价格、信用政策等与客户进行谈判，谈判人员至少有两人以上，并与订立合同的人员相分离;

▶ 销售人员要避免接触销货现款；

▶ 企业应收票据的取得与贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准;

2. 恰当的授权审批；

3. 充分的凭证和记录；

4. 凭证的预先编号；

5. 定期寄发对账单。

6. 内部核查程序。