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材料一
甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下;
(1)营业收入20000万元。
(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。
(3)发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。
(4)7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣;该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计人当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
(5)转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加1.2万元，印花税0.1万元，土地增值税35万元。
已知:与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
【不定项】计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的业务招待费支出是 ( )。
A.100万元
B.260万元
C.256万元
D.156万元
【答案】 A
【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，本题目中260*0.6=156和营业收入20000*0.005=100选择小的，故本题选择A
【考查考点】第五章-企业所得税-企业招待费调整
【不定项】在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费合计是( )。
A.260万元
B.240万元
C.280万元
D.300万元
【答案】B
【考查考点】第五章-企业所得税-职工福利
【解析】准子扣除的职工福利费支出=1000*0.14=140、职工教育经费支出=1000*0.08=80.拨缴的工会经费=1000*0.02=20.实际发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元，职工福利以及工费经费超过部分不予扣除，合计140+80+20=240
【不定项】在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，购进并投入使用的运输设备纳税调整减少的金额是( )。
A 33.9万元
B.36.4万元
C.32.5万元
D.27.5万元
【答案】D
【考查考点】第五章-企业所得税-税前调整
【解析】固定资产入账是30.当年折旧2.5.因甲公司选择将该运输设备的价值一次性计人当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除调减数=30-2.5=27.5.
【不定项】在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，甲公司转让经营用房产缴纳的下列税费中，准予扣除的是( )。
A.土地增值税35万元
B.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加1.2万元
C.增值税10万元
D.印花税0.1万元
【答案】ABD
【考查考点】第五章-企业所得税-税前扣除
【解析】增值税属于价外税，不得在所得税前扣除。
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